申報不實！達(dá)飛、以星、地中海等船公司遭海關(guān)處罰！

近日達(dá)飛輪船、以星航運(yùn)、地中海海運(yùn)紛紛因為：申報進(jìn)境的集裝箱空箱中裝載了禁止進(jìn)口的固體廢物，因申報不實被海關(guān)行政處罰并公示。

達(dá)飛輪船因申報不實固體廢物被處罰

2019年12月30日，上海海關(guān)官網(wǎng)發(fā)布中華人民共和國上海外高橋港區(qū)海關(guān)關(guān)于達(dá)飛輪船（中國）有限公司申報不實行政處罰決定書（滬外港關(guān)緝違字〔2019〕0389號）。

根據(jù)該決定書，了解到，當(dāng)事人：達(dá)飛輪船（中國）有限公司作為營運(yùn)人，上海華港國際船舶代理有限公司作為代理人，于2018年11月30日向海關(guān)申報空箱暫時進(jìn)境備案，并傳輸提單號CMFOWW1IE21256項下電子艙單數(shù)據(jù)，包括40英尺空箱236個及20英尺空箱252個。

經(jīng)查，箱號為GATU0134647的集裝箱內(nèi)原盛裝洗滌劑、空氣清新劑的舊塑料瓶和舊金屬罐2.26噸，該批貨物與廢棄物特征相符，屬于禁止進(jìn)口的固體廢物。海關(guān)方面表示，上述事實業(yè)已構(gòu)成違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定的行為。2019年2月18日，經(jīng)當(dāng)事人自查發(fā)現(xiàn)后向海關(guān)主動報明。

以上行為有空箱暫時進(jìn)出境備案清單、海關(guān)貨物查驗記錄單、上海出入境檢驗檢疫局工業(yè)品與原材料檢測技術(shù)中心鑒定報告、海關(guān)查問筆錄、當(dāng)事人書面陳述、情況說明等為證。

根據(jù)《中華人民共和國固體廢物污染環(huán)境防治法》第七十八條第一款、《中華人民共和國行政處罰法》第二十七條第一款第（一）項之規(guī)定，對當(dāng)事人作出如下行政處罰：科處罰款人民幣22000元。

以星航運(yùn)因申報不實被行政處罰

2020年01月03日，上海海關(guān)官網(wǎng)發(fā)布關(guān)于以星綜合航運(yùn)（中國）有限公司違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定行政處罰決定書（滬洋山關(guān)緝違字〔2019〕145號）。

當(dāng)事人于2019年6月18日向海關(guān)備案暫時進(jìn)境一批集裝箱空箱（40英尺318個，20英尺92個），提單號ZIMUHCTP20190615001。經(jīng)查，集裝箱ZCSU8183891內(nèi)實際裝有227臺電視機(jī)，均存在嚴(yán)重的污損情況，已無法正常工作，應(yīng)歸入商品編號85287211，為禁止進(jìn)口的固體廢物。

上述事實業(yè)已構(gòu)成違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定的行為。以上行為有空箱暫時進(jìn)出境備案表、非報關(guān)單查驗記錄單、上海海關(guān)機(jī)電產(chǎn)品檢測技術(shù)中心檢測/鑒定報告、海關(guān)查問筆錄、情況說明等為證。

根據(jù)《中華人民共和國固體廢物污染環(huán)境防治法》第七十八條第一款之規(guī)定，對當(dāng)事人作出如下行政處罰：科處罰款人民幣100000元。

地中海航運(yùn)因未申報固體廢紙被處罰

另根據(jù)12月19日消息，深圳海關(guān)官網(wǎng)發(fā)布中華人民共和國大鵬海關(guān)關(guān)于利勝地中海航運(yùn)（上海）有限公司（行政處罰決定書）鵬關(guān)緝決字〔2019〕0167號。

2018年12月3日，當(dāng)事人委托深圳市中外運(yùn)船務(wù)代理有限公司鹽田分公司持報關(guān)單R19531650001180向海關(guān)申報進(jìn)口空柜:TCLU9809885。2019年7月13日經(jīng)海關(guān)查驗:實際裝有廢紙20060千克未申報，商品編碼為：4707300000,根據(jù)深圳海關(guān)工業(yè)品檢測技術(shù)中心鑒別報告（編號：540221619006362），該貨物為限制進(jìn)口類固體廢物，案值為人民幣3.009萬元。

以上行為有《檢查（查驗）記錄表》、當(dāng)事人陳述報告、報關(guān)單證等為證。根據(jù)《中華人民共和國海關(guān)法》第八十六條（三）項、《中華人民共和國海關(guān)行政處罰實施條例》第十五條（三）項的規(guī)定，決定對當(dāng)事人作出如下行政處罰：科處罰款人民幣0.36萬元整。

船公司因申報不實被罰，那進(jìn)出口企業(yè)、貨代、報關(guān)單位也應(yīng)該引以為戒！應(yīng)該明確：如實申報---這是最根本的要求；合法合規(guī)---這是海關(guān)監(jiān)管的核心目的。

“立案、處罰”這些字眼相信是每一個進(jìn)出口企業(yè)和報關(guān)單位都不愿意看到的，所以說“如實申報”是最根本的要求。據(jù)統(tǒng)計，90%以上的海關(guān)行政案件都是因為申報不實引起的，情節(jié)嚴(yán)重的還會給企業(yè)帶來巨額的行政處罰和信用降級。

先看看海關(guān)對申報不實的處罰規(guī)定

根據(jù)《中華人民共和國海關(guān)行政處罰實施條例》（國務(wù)院令第420號）第十五條：進(jìn)出口貨物的品名、稅則號列、數(shù)量、規(guī)格、價格、貿(mào)易方式、原產(chǎn)地、啟運(yùn)地、運(yùn)抵地、最終目的地或者其他應(yīng)當(dāng)申報的項目未申報或者申報不實的，分別依照下列規(guī)定予以處罰，有違法所得的，沒收違法所得：

（一）影響海關(guān)統(tǒng)計準(zhǔn)確性的，予以警告或者處1000元以上1萬元以下罰款；
（二）影響海關(guān)監(jiān)管秩序的，予以警告或者處1000元以上3萬元以下罰款；
（三）影響國家許可證件管理的，處貨物價值5%以上30%以下罰款；
（四）影響國家稅款征收的，處漏繳稅款30%以上2倍以下罰款；
（五）影響國家外匯、出口退稅管理的，處申報價格10%以上50%以下罰款。

第十六條：進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人未按照規(guī)定向報關(guān)企業(yè)提供所委托報關(guān)事項的真實情況，致使發(fā)生本實施條例第十五條規(guī)定情形的，對委托人依照本實施條例第十五條的規(guī)定予以處罰。

第十七條：報關(guān)企業(yè)、報關(guān)人員對委托人所提供情況的真實性未進(jìn)行合理審查，或者因工作疏忽致使發(fā)生本實施條例第十五條規(guī)定情形的，可以對報關(guān)企業(yè)處貨物價值10%以下罰款，暫停其6個月以內(nèi)從事報關(guān)業(yè)務(wù)或者執(zhí)業(yè)；情節(jié)嚴(yán)重的，撤銷其報關(guān)注冊登記、取消其報關(guān)從業(yè)資格。

那么如何定位 “申報不實”？如何區(qū)分“申報錯誤”、“申報不實”和“走私犯罪”呢？如果出現(xiàn)行政案件，又如何判斷是“兩簡案件”還是“一般案件”呢？

一、如何定位“申報不實”？

很多企業(yè)會問，在現(xiàn)實操作中難免會出現(xiàn)人為的非主觀故意的失誤怎么辦。如果出現(xiàn)這種情況，海關(guān)該如何判定呢？其實在海關(guān)的執(zhí)法過程中，會根據(jù)進(jìn)出口企業(yè)不同性質(zhì)的問題，采取不同的處置措施。

1. 比如說企業(yè)存在過錯但不違規(guī)違法的，海關(guān)會認(rèn)定為申報錯誤，會給予改正的機(jī)會，不立案處理。

2. 如果企業(yè)的申報不實被海關(guān)認(rèn)定為違規(guī)行為，但沒有主觀故意的偷逃稅款或是逃避監(jiān)管，海關(guān)會以違規(guī)行為立案處理并作出輕微處罰，我們所說的“兩簡案件”基本屬于這種情況。

3. 如果企業(yè)的申報不實被海關(guān)認(rèn)定為違法行為：違法但不構(gòu)成走私犯罪的，行政立案調(diào)查，走行政處罰程序；違法且構(gòu)成犯罪的，立案調(diào)查，面臨更嚴(yán)厲的行政處罰甚至刑事訴訟。

二、如何區(qū)分"申報錯誤","申報不實"和"走私犯罪"

1.申報錯誤是指申報環(huán)節(jié)純技術(shù)性的失誤。一般是指在邏輯審單環(huán)節(jié)因為筆誤或是其他填寫失誤被電腦自動退單。出現(xiàn)該情況，企業(yè)只需重新申報即可。需要注意的是如果在人工審單或是查驗環(huán)節(jié)發(fā)現(xiàn)申報錯誤，則按申報不實處理。

2.申報不實和走私犯罪的區(qū)分：這兩種情況都是因為沒有如實申報導(dǎo)致違反海關(guān)規(guī)定同時經(jīng)過立案處理。這兩種情況最根本的區(qū)別就是是否存在主觀故意逃避監(jiān)管或是偷逃稅款。沒有故意的，就是申報不實的違規(guī)案件。存在故意的，就是偽報走私，達(dá)到一定程度就是走私犯罪。

三、“兩簡案件”的適用范圍

1.兩簡案件通常是指簡單案件和簡易程序案件。

簡單案件是指海關(guān)在行郵、快件、貨管、保稅監(jiān)管等業(yè)務(wù)現(xiàn)場以及其他海關(guān)監(jiān)管、統(tǒng)計業(yè)務(wù)中發(fā)現(xiàn)的違法事實清楚、違法情節(jié)輕微，經(jīng)現(xiàn)場調(diào)查后，可以當(dāng)場制發(fā)行政處罰告知單的違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定案件。

特點是：必須是行政處罰的違規(guī)案件、違規(guī)情節(jié)輕微、違規(guī)事實清楚不需要深入調(diào)查。

簡易程序案件是指違法事實確鑿并有法定依據(jù)，對公民處以五十元以下、對法人或者其他組織處以一千元以下罰款或者警告的行政處罰的，可以當(dāng)場作出行政處罰決定。

2.根據(jù)《海關(guān)總署令第188號》，簡單案件適用于：

（一）適用《處罰條例》第十五條第一、二項規(guī)定進(jìn)行處理的；

（二）適用《處罰條例》第二十條至第二十三條規(guī)定進(jìn)行處理的；

（三）違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定攜帶貨幣進(jìn)出境，金額折合人民幣20萬元以下的；

（四）其他違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定案件貨物價值在人民幣20萬元以下，物品價值在人民幣5萬元以下的。