人民幣付款結(jié)算，出口方如何退稅?

目前跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算范圍已擴(kuò)大至全國(guó)。根據(jù)國(guó)稅函[2010]303號(hào)文件規(guī)定，出口企業(yè)申報(bào)以人民幣結(jié)算的出口貨物退（免）稅，所需提交書面資料及辦理程序與其他外幣結(jié)算的出口業(yè)務(wù)完全相同，僅在電子數(shù)據(jù)申報(bào)方面有所區(qū)別，即在出口退（免）稅明細(xì)數(shù)據(jù)中增加相應(yīng)的標(biāo)志。

簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō)，可以這樣理解，跨境人民幣等于匯率為1的外幣，操作方式與美金結(jié)匯是一樣的。也不用擔(dān)心來(lái)自伊朗/迪拜的人民幣付款是不是沒(méi)法退稅，因?yàn)橥硕惻c外匯的來(lái)源國(guó)是沒(méi)有關(guān)系的，只要是國(guó)外打過(guò)來(lái)的，都是外匯！?。?/p>

下面講一下人民幣退稅的具體操作：

外貿(mào)企業(yè)

外貿(mào)企業(yè)申報(bào)辦理跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算方式出口貨物退（免）稅時(shí)，可單獨(dú)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)，也可與其他出口貨物一并申報(bào)。外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)在進(jìn)行出口明細(xì)錄入時(shí)只有“美元離岸價(jià)”欄，以人民幣報(bào)關(guān)的，在“美元離岸價(jià)”欄輸入換算后的美元離岸價(jià)，須在備案欄標(biāo)注“KJ”，業(yè)務(wù)代碼選擇“KJ 跨境貿(mào)易”。

生產(chǎn)企業(yè)

生產(chǎn)企業(yè)跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算業(yè)務(wù)應(yīng)與其他出口貨物一并申報(bào)。申報(bào)時(shí)在生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)的“出口貨物明細(xì)申報(bào)錄入”中，“原幣代碼”欄必須填寫“CNY”；“原幣幣別”必須填寫“人民幣元”；“原幣離岸價(jià)”欄按照人民幣離岸價(jià)的金額填寫；“原幣匯率”欄填寫“100”；“美元匯率”欄按實(shí)際匯率填寫；備注欄標(biāo)注“KJ”，業(yè)務(wù)類型代碼選擇“KJ 跨境貿(mào)易”。

人民幣退稅常見(jiàn)問(wèn)題

Q：人民幣結(jié)算在報(bào)關(guān)時(shí)是否要人民幣報(bào)關(guān)？

A：人民幣結(jié)算，在報(bào)關(guān)時(shí)不一定需要用人民幣，可用其他幣種。人民幣報(bào)關(guān)，其他貨幣收匯也是可行的。

Q：美金預(yù)收了貨款，美金報(bào)關(guān)，余款能否人民幣收匯，這樣是否影響外匯監(jiān)管和出口退稅？

A：余款可以人民幣收匯，不會(huì)影響外匯監(jiān)管和出口退稅。

Q：如果人民幣貨款由境內(nèi)銀行轉(zhuǎn)賬支付，是否依然可以正常人民幣報(bào)關(guān)出口退稅？

A：如人民幣貨款是由境內(nèi)銀行轉(zhuǎn)賬支付的話，不能進(jìn)行退稅，不建議企業(yè)這么操作。

Q：人民幣結(jié)匯需要注意些什么？

A：1. 若是跨境人民幣結(jié)算的，企業(yè)在申報(bào)出口退（免）稅明細(xì)數(shù)據(jù)時(shí)，對(duì)跨境人民幣結(jié)算的數(shù)據(jù)增加相應(yīng)的標(biāo)志，在備注欄填寫“KJ”（“跨境”首字母縮寫為“KJ”）。2. 需按稅務(wù)機(jī)關(guān)要求單獨(dú)申報(bào)批次。3. 計(jì)算退稅換匯成本時(shí)應(yīng)將報(bào)關(guān)人民幣金額按當(dāng)月平均匯率換算成美元，然后再套用換匯成本計(jì)算公式正常計(jì)算。

Q：外貿(mào)以人民幣出口，匯率選擇出口當(dāng)月第一個(gè)工作日的中間價(jià)，人民幣金額與報(bào)關(guān)單會(huì)有差異，怎么解決？

A：換匯成本在正常值之內(nèi)便不會(huì)影響出口退稅。

Q：公司有筆跨境人民幣要收匯，銀行通知需要我們提供該筆貨物的發(fā)票、合同、報(bào)關(guān)單、情況說(shuō)明才能收匯，請(qǐng)問(wèn)跨境人民幣收匯必須要有這些資料才能入賬么？

A：由于各銀行監(jiān)管力度不同，因此若貴司已與銀行核實(shí)需要以上資料，則以銀行回復(fù)為準(zhǔn)。一般情況下，報(bào)關(guān)單結(jié)關(guān)后企業(yè)可在中國(guó)電子口岸執(zhí)法系統(tǒng)出口退稅中查詢下載該報(bào)關(guān)單。

最后提醒大家，由于退稅為屬地管理，建議向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)做進(jìn)一步確認(rèn)。