【警惕】騙稅分子將非物質(zhì)文化遺產(chǎn)作為騙稅道具

非物質(zhì)文化遺產(chǎn)是一個國家和民族歷史文化成就的重要標(biāo)志 ， 是人類共同的文化財富。夏布因涼爽宜人，常用于夏季穿著，是以“中國草”苧麻為原料編織而成的麻布。夏布有著上千年的織造歷史，2008 年，“夏布織造技藝”被列入國家級非物質(zhì)文化遺產(chǎn)名錄。

不法分子竟然盯上了非物質(zhì)文化遺產(chǎn)這塊金字招牌，以虛開農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票和“循環(huán)出口”為主要手段，騙取出口退稅。重慶市稅警密切協(xié)作，歷時一年奔赴 8 省市內(nèi)查外調(diào)，成功查處了一起以非物質(zhì)文化遺產(chǎn)騙稅的大要案件。

01

調(diào)查遇阻轉(zhuǎn)方向

重慶市有上百家夏布企業(yè)注冊建廠，產(chǎn)品遠銷韓國、日本和東南亞諸國，進出口總額超過 1.2億美元，成為當(dāng)?shù)孛逼鋵嵉拿a(chǎn)業(yè)。

2019 年 5 月，國家稅務(wù)總局重慶市稅務(wù)局收到國家稅務(wù)總局下發(fā)的打擊虛開騙稅違法犯罪兩年專項行動案源，指明重慶市 A 公司、B 公司存在退稅異常增長、除農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票外未取得水電費發(fā)票等疑點信息，涉嫌騙取出口退稅。

按照稅務(wù)總局的任務(wù)部署和重慶市稅務(wù)局的工作要求，重慶市稅務(wù)局稽查局迅速抽調(diào)跨區(qū)域稽查局的骨干力量開展查前分析，制定檢查預(yù)案，成立了三個檢查小組，對 A 公司、B 公司實施突擊檢查。

2019 年 5 月，第一檢查小組攜帶信息化設(shè)備對 A 公司、B 公司實施突擊入戶檢查，在辦公地點依法調(diào)取了賬簿憑證資料，依法對 A 公司、B 公司有關(guān)人員進行詢問。然而，A 公司、B 公司顯然經(jīng)過精心準備，相關(guān)人員對疑點問題“對答如流”，突擊檢查未達預(yù)期目的。與此同時，第二檢查小組對重慶市甲區(qū)、四川省乙市下轄的 14 個村開展走訪。調(diào)查中，A 公司、B 公司賬列的農(nóng)戶最開始全部否認向企業(yè)出售過苧麻原料。但隨后幾天，風(fēng)向急轉(zhuǎn)，被調(diào)查農(nóng)戶全都改口，承認向企業(yè)賣過麻線，有過織布行為。一時間，走訪外調(diào)陷入困局。第三檢查小組飛抵上海對企業(yè)出口真實性進行外調(diào)，但負責(zé)出口的貨運代理公司拒絕配合，不肯提供倉庫單據(jù)，甚至篡改 A 公司、B公司的電子資料。檢查陷入僵局。

三個小組的調(diào)查全部遇阻，調(diào)查人員研究調(diào)整檢查方向，將首要突破方向由“出口環(huán)節(jié)找真實貨主”向“運輸環(huán)節(jié)查車輛軌跡”轉(zhuǎn)變，主要戰(zhàn)法由“多點開花，使其不能顧首尾”向“收縮戰(zhàn)線，在局部戰(zhàn)場形成壓倒性優(yōu)勢”轉(zhuǎn)變。

02

層層掘進見成效

按照新的思路，檢查組收縮兵力專攻 A 公司的物流環(huán)節(jié)，發(fā)現(xiàn)企業(yè)取得的某物流公司開具的運輸發(fā)票，票面信息顯示 ：起運地重慶市甲區(qū)、目的地上海，運輸車輛車牌號為渝 XX.A 公司還取得某物流公司提供的運輸單據(jù)作為備案單證。但檢查組調(diào)查發(fā)現(xiàn)，運輸車輛渝 XX 從未到過上海。通過詢問，該物流公司承認按照A 公司的要求，向其提供虛假編制的運輸單據(jù)。隨后，檢查組先后 73 次對重慶市甲區(qū)及四川省乙市下轄的 14個村走訪調(diào)查，通過宣講法律政策，打消群眾疑慮，鼓勵群眾說實話、講實情。經(jīng)過艱苦的努力，調(diào)查人員核實了 A公司、B 公司賬列農(nóng)戶從來沒有賣過苧麻原料、沒有織過夏布。

檢查組還對 A 公司、B 公司及相關(guān)人員的銀行賬戶進行穿透追蹤，發(fā)現(xiàn)企業(yè)結(jié)匯后以收購農(nóng)產(chǎn)品為由，將錢款由對公賬戶打入收購人員個人賬戶，收購人員收到錢款后，以收購麻紗的名義將錢提現(xiàn)。調(diào)查人員判斷這是一種通過“提現(xiàn)偽造資金支付，又通過存現(xiàn)回流資金”的資金空轉(zhuǎn)手段，涉嫌偽造收購業(yè)務(wù)。

根據(jù)前期掌握的證據(jù)，檢查組將案件線索向公安部門移送。重慶市公安局經(jīng)偵總隊高度重視，會同重慶市稅務(wù)局稽查局成立專案組，對兩家涉案企業(yè)開展聯(lián)合檢查，通過問詢調(diào)查，兩公司法人代表及相關(guān)人員均供述偽造收購業(yè)務(wù)和生產(chǎn)業(yè)務(wù)的違法事實。至此，重慶市甲區(qū)夏布企業(yè)騙稅團伙浮出水面。

03

千里奔襲終突破

正當(dāng)案情看似理順的時候，騙稅團伙開始對正常的執(zhí)法工作“扣帽子”“潑臟水”，串聯(lián)拉攏其他夏布企業(yè)以停工停產(chǎn)相威脅，利用行業(yè)協(xié)會不斷向稅務(wù)部門施壓，給檢查工作造成巨大的阻力。檢查組為避免拉鋸戰(zhàn)，決定再赴上海港口突破堆場倉庫。

經(jīng)過取證，檢查組最終成功找到 A 公司、B 公司被隱匿的出口資料。根據(jù)企業(yè)入倉資料中江西、云南、廣西、江蘇、山東等 8個省市的運輸單據(jù)，檢查組兵分 8路赴八省市展開調(diào)查。

2020 年 7 月，專案組實施收網(wǎng)行動，成功抓獲舒某某等 7 名騙稅團伙核心成員，另 1 人脫逃后迫于壓力主動自首。至此，這起非遺騙稅的大要案件成功告破。經(jīng) 集 體 審 理， 依 照 法 律 規(guī)定，決定追繳 A 公司、B 公司騙取的出口貨物退稅款 1879.40 萬元和 1777.07 萬元，停止兩家企業(yè)出口退稅權(quán)，并移送公安機關(guān)。隨后，檢查組對甲區(qū)夏布行業(yè)開展專項清理，又查明 2 戶夏布企業(yè)涉嫌騙取出口退稅 2131 萬元，發(fā)現(xiàn) 3 戶夏布企業(yè)涉嫌違規(guī)申請退稅 418 萬元。

案例啟示

本案的成功破獲，不僅對非物質(zhì)文化遺產(chǎn)的保護與傳承有重大意義，也為查處騙取出口退稅案件帶來如下啟示 ：

四快一慢。“四快”：一是突擊入戶要快，找到原始表單、聊天記錄等信息，可迅速突破案件 ；二是追蹤資金要快，通過資金流能夠掌握團伙結(jié)構(gòu)和違法模式，對公安快速介入有積極作用 ；三是查詢物流要快，在案件早期就要掌握假報出口的違法模式，對檢查方向的調(diào)整起決定性作用 ；四是公安部門介入快，稅警同步上案、同步辦案對迅速突破關(guān)鍵人物有顯著效果?！耙宦保菏召徴{(diào)查要慢，客觀上收購調(diào)查受各種因素的影響，難以快速完成，主觀上檢查人員主動放慢節(jié)奏，拉長收購調(diào)查時間線，增大疑犯的應(yīng)對成本。

善用矛盾。按照“爭取非核心成員、孤立核心成員、打擊團伙首腦”的思路開展工作，形成完整的詢問筆錄。分化犯罪分子，形成法律制裁的心理壓力，再通過講政策、指出路的方式，爭取部分人員配合調(diào)查。

行刑銜接。積極借助公安部門的手段來查處騙稅案件。以本案檢查為例，稅務(wù)檢查從案件調(diào)查初期就注重行刑銜接相關(guān)問題，緊緊圍繞公安偵辦的立足點和刑事證據(jù)的關(guān)注點進行調(diào)查取證，不但固定了涉案企業(yè)在票流、物流、資金流、單據(jù)流方面涉嫌犯罪的證據(jù)，還注重對企業(yè)相關(guān)人員進行評價，篩選出首要突破人員和突破方向，撕開騙稅團伙的假面具。